做亞馬遜日本站，需要JCT嗎？日本消費稅發票新規深度解讀
2022年9月5日
目錄
1/ 合規發票留存制度（JCT）改革
1.1 影響以企業採購為目的的訂單競爭力
1.2 2022年Q4亞馬遜註冊號驗證
2/ 快速判斷是否有JCT註冊義務
3/ 帶你了解註冊JCT的優勢（包含有義務&無義務仍考慮註冊）
4/ 賣家應該要做什麼？亞馬遜會提供哪些支持？
5/ 賣家常見問題
6/ 更多資源收藏
1/ 合規發票留存制度（JCT）改革
1.1 影響以企業採購為目的的訂單競爭力
1.2 2022年Q4亞馬遜註冊號驗證
2/ 快速判斷是否有JCT註冊義務
3/ 帶你了解註冊JCT的優勢（包含有義務&無義務仍考慮註冊）
4/ 賣家應該要做什麼？亞馬遜會提供哪些支持？
5/ 賣家常見問題
6/ 更多資源收藏
🔺 這次合規發票留存制度改革對賣家有什麼影響？
對於個人消費者
若不含企業採購目的，沒有變化。
對於企業採購者
❶ 2023年10月1日之前，有稅務抵扣需求的買家，即使發票上沒有顯示JCT註冊號，也可以享受JCT進項抵扣。
❷ 2023年10月1日開始，有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT註冊號的合規發票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的製度要求，買家的稅額將無法抵扣。
🔺 也就是說，對賣家而言，須留意的影響及事項為：
以企業採購為目的的訂單競爭力
有稅務抵扣需求的企業採購，將可能選擇已申請JCT註冊號、能夠開具合規發票的賣家進行企業採購，申請JCT進項抵扣，因此此次政策改革引起許多賣家重視。
2022年Q4亞馬遜JCT註冊號驗證
據日本國稅廳的要求，賣家需要在2023年3月31日前遞交註冊申請。亞馬遜將從2022年Q4開始驗證您輸入的JCT註冊號是否與日本國稅廳在此網站上官方發布的註冊號相符。如果不一致，註冊號將被設置為“無效”狀態，請提前留意註冊時長！
如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，並按規定繳稅：
❶您在“基準年2”內的應稅銷售額超過1,000 萬日元。
❷您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元。
❸您的公司註冊資本金在1,000萬日元以上。
❷您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過1,000萬日元。
❸您的公司註冊資本金在1,000萬日元以上。
🔺 “基準年”是什麼？
以2022年舉例：
截至2022年，公司需要計算的納稅年度是2021年，賣家需參考兩個基準年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產生納稅義務。
若賣家的帳戶銷售額在2019年或2020年前6個月超過閾值，則在2021年納稅年度需要成為納稅實體，進行稅務註冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務的賣家摘要表。
🔺 “基準年的起始月”取決於什麼？
基準年的起始月取決於您的公司類型：①個體戶/獨資公司；②合資公司。
詳細說明可參考此文章👉亞馬遜跨境電商賣家應如何應對日本消費稅(JCT) 發票新規
詳細說明可參考此文章👉亞馬遜跨境電商賣家應如何應對日本消費稅(JCT) 發票新規
🔺 Tips：如何檢查我的應稅銷售額？
賣家平台>數據報告>支付>付款>所有結算。查看其含稅銷售額。
（可點此登入賣家平台查看）
（可點此登入賣家平台查看）
請注意：
B2C和B2B訂單的銷售額均屬於應稅銷售額，通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬於應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。
B2C和B2B訂單的銷售額均屬於應稅銷售額，通過Amazon.co.jp之外的其他渠道發生的日本境內銷售額也屬於應稅銷售額，請務必確保已將此種情況考慮在內。應稅銷售額=含稅銷售額/1.1，日本消費稅稅率是10%。
賣家常見誤區
🔺 目前未有註冊義務，但有註冊需求：
並未產生註冊義務，但您希望成為合格發票登記商，那麼您需要註冊JCT。
並未產生註冊義務，但您希望成為合格發票登記商，那麼您需要註冊JCT。
優勢一
申請JCT註冊號成為能夠開具合規發票的開票人，以吸引更多企業訂單。
Tips：
您可通過如下路徑查看企業買家的訂單：賣家平台>訂單>管理訂單>所有訂單中勾選【企業買家】
您可通過如下路徑查看企業買家的訂單：賣家平台>訂單>管理訂單>所有訂單中勾選【企業買家】
優勢二
可預見發票留存制度生效後，有稅務抵扣需求的企業，可能會在採購商品時更加留意，選擇購買能夠開出帶有JCT註冊號合規發票的賣家銷售的產品。
🔺 已有註冊義務：
優勢一
吸引更多有稅務抵扣需求的企業採購訂單：一旦合規發票留存制度生效，Amazon.co.jp將在發票上顯示賣家提前在賣家平台提交的JCT註冊號，以確保您的買家得到可以抵扣稅費的發票。可預見有稅務抵扣需求的企業，可能會在採購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT註冊號合規發票的賣家。
優勢二
可以合規申請JCT進項抵扣：在您合規後，若您能提供合規的票據用於申請稅務抵扣，那麼稅務代理為您進行JCT申報時，可以同步進行銷項申報和進項稅務抵扣。
提醒：
如果未向亞馬遜提交您的JCT註冊號，那麼需要開具合規發票的買家可能會在改革實施後不再購買您的商品，因為其將無法獲得合規發票用於申請稅務抵扣。賣家可能會面臨退單、買家流失等情況及不良影響。
如果未向亞馬遜提交您的JCT註冊號，那麼需要開具合規發票的買家可能會在改革實施後不再購買您的商品，因為其將無法獲得合規發票用於申請稅務抵扣。賣家可能會面臨退單、買家流失等情況及不良影響。
您需要申請JCT註冊號，並在賣家平台提交。一旦合規發票留存制度生效，賣家的JCT註冊號將需要顯示在發票上，以確保您的買家獲取的發票保有稅務抵扣資格。
申請JCT註冊號
通過稅務服務商提交JCT註冊申請，並獲得JCT註冊號。
通過賣家平台上傳
提交位置：賣家平台>設置>帳戶資料>稅務資料>消費稅設置>新增“JCT登記號”>點擊“保存設置”
如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務服務商（財稅代表）幫助您完成稅務合規事宜。您可以通過亞馬遜服務提供商網絡（SPN）的第三方稅務服務商為您提供幫助。提交申請後，大約需要3個月的時間才能獲得您的JCT註冊號。請提前預留好充足時間。
🔍 日本消費稅改革政策生效後，如果我沒有日本消費稅登記號，會怎麼樣？如果沒有日本消費稅登記號，我仍可以在亞馬遜商城銷售商品嗎？還有任何其他影響嗎？
法規生效後，未上傳JCT註冊號的賣家將可以繼續在亞馬遜進行銷售。但請您了解，如果您不向亞馬遜提交您的JCT註冊號，那麼需要開具合規發票的買家可能會在改革實施後不再購買您的商品，因為其將無法申請稅務抵扣。向亞馬遜提交您的日本消費稅登記號，有機會幫助您提高企業買家的購買量。
🔍 我能否申請日本消費稅進項抵扣？作為賣家，哪些項目可以抵扣？
❶ 您為亞馬遜物流服務費用支付的日本消費稅稅額。您必須保留亞馬遜賣家平台提供發票；
❷ 若您是海外賣家，則可以抵扣在清關流程中支付的進口消費稅。您須使用您的企業編號（法人番號）支付進口消費稅，並保留您從海關收到的付款記錄（進口授權通知）。
請諮詢您的稅務代理人或專業人員（如稅務會計師）以幫助您申請日本消費稅退款（如適用）。
🔍 日本消費稅與日本海關收取的稅費之間的關係是什麼？
如果您是海外賣家，您的入庫商品通過日本海關後，您必須支付進口日本消費稅和關稅（稅率因商品分類而異）。請登入賣家平台，參閱關稅詳情幫助頁面。
賣家必須在清關時支付進口日本消費稅（“進項日本消費稅”），並向買家收取相關訂單的日本消費稅（“銷項日本消費稅”）。
當賣家向稅務局繳納稅費時，其日本消費稅申報金額為“銷項日本消費稅-進項日本消費稅”。我們建議您保留進口日本消費稅發票，以申請稅費抵扣。
🔍 我能否要求我的服務商使用我的公司編號（法人番號）支付進口日本消費稅，以便保留合規發票以申請日本消費稅抵扣？
可以，當日本消費稅改革政策生效時，我們估計越來越多的服務商會接受使用賣家自己的企業編號（法人番號）支付進口日本消費稅。您在獲得公司編號後，請諮詢您使用的物流服務商。
🔍 日本消費稅登記號是否應與賣家平台帳戶中註冊的登記號相同？
是的，亞馬遜代表賣家開具的發票將使用賣家輸入的日本消費稅登記號以及在賣家平台此頁面上註冊的賣家名稱。如果獲取日本消費稅登記號的賣家名稱與相關帳戶中的賣家名稱不一致，則賣家平台中輸入的登記號將設為無效。因此請務必輸入正確登記號，且該登記號的申請人是賣家平台帳戶中註冊的賣家。
🔍 如果我在日本註冊為納稅人以獲得日本消費稅登記號，那麼我是否需要為過去的銷售繳納稅費？
如果您在註冊日本消費稅之前已有納稅義務，則可能需要為過去的銷售支付稅費。
例如，如果您的應稅銷售額在基準期內超過1,000萬日元，或者您的應稅銷售額在基準期內未超過1,000萬日元，但在上一基準年的上半年超過1,000萬日元，那麼您的企業屬於應稅企業。請諮詢您的稅務顧問，了解與過去銷售相關的稅費。
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