亞馬遜跨境電商賣家應如何應對日本消費稅(JCT) 發票新規
2022年5月26日
目錄
1. 什麼是日本消費稅(JCT)合規發票留存制度？
2. 政策到底有什麼改變？
3. 此變更會對賣家帶來什麼影響？
4. 賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？
5. 賣家如何符合JCT合規並提供合規發票？
6. 賣家常見問題解答
1. 什麼是日本消費稅(JCT)合規發票留存制度？
2. 政策到底有什麼改變？
3. 此變更會對賣家帶來什麼影響？
4. 賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？
5. 賣家如何符合JCT合規並提供合規發票？
6. 賣家常見問題解答
最近，亞馬遜日本站的很多賣家朋友在賣家平台收到了關於“日本消費稅（JCT）合規發票留存制度改革”的消息，紛紛詢問：這是什麼？會給我帶來哪些影響？我該怎麼做？
別著急，我們整理了日本站賣家必須掌握的JCT最新要點，帶您輕鬆應對，秒懂新規！
什麼是日本消費稅(JCT)合規發票留存制度?
日本消費稅全稱Japanese Consumption Tax，簡稱JCT，是消費者在購買商品時支付的一種稅。日本的消費稅制度，是從1989年開始實施的，2019年的時候正式宣布稅率為10%。消費稅是一種流通稅，但最終是由買家來承擔。
舉個例子
1. 當個人消費者進行採購時：
一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格為110日元（含稅）。
一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格為110日元（含稅）。
2. 當企業進行採購時：
賣家售出給企業的價格依舊為110日元（含稅），由於該企業可以使用賣家開的合規發票，向日本稅務機構申請JCT進項抵扣， 因此，對於該企業來說相當於節省10日元。
賣家售出給企業的價格依舊為110日元（含稅），由於該企業可以使用賣家開的合規發票，向日本稅務機構申請JCT進項抵扣， 因此，對於該企業來說相當於節省10日元。
政策到底有什麼改變？
那麼日本消費稅發票保留制度相較於目前，有什麼變化呢？
1. 對於個人消費者，若不含企業採購目的，沒有變化
2. 對於企業採購者，將有如下改變
2023年10月1日之前：
有稅務抵扣需求的買家，即使發票上沒有顯示JCT註冊號，也可以享受JCT進項抵扣。
有稅務抵扣需求的買家，即使發票上沒有顯示JCT註冊號，也可以享受JCT進項抵扣。
2023年10月1日開始：
有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT註冊號的合規發票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。
有稅務抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT註冊號的合規發票，才可以申請JCT進項抵扣。如果發票不符合新的制度要求，買家的稅額將無法抵扣。
具有JCT納稅義務的賣家需要在法規生效前向日本稅務機構申請JCT註冊號，以便在法規生效後，可以開立合規發票給有稅務代扣需求的買家。
此變更會對賣家帶來什麼影響?
亞馬遜作為日本重要的線上電商網站，既有個人消費者在亞馬遜日本站進行購物，也有相當大規模的公司採購消費行為。而賣家開通日本站既會銷售給個人消費者，同時也會銷售給企業。
您可通過如下路徑查看企業買家的訂單：賣家平台>訂單>管理訂單>“所有訂單”中勾選【企業買家】
此外，亞馬遜日本站每年有多場特別為企業買家舉辦的大促活動。為了給企業買家提供良好的購物體驗，亞馬遜企業購網站屆時也將有所變化。當買家瀏覽商品時，會在商品詳情頁上看到JCT相關標記。如果有顯示該標記，則說明該商品的賣家能夠提供帶有JCT註冊號的合規發票。
可以預見，發票留存制度生效後，有稅務抵扣需求的企業，可能會在採購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT註冊號合規發票的賣家。
因此，對於亞馬遜日本站的賣家來說，趕在新規生效以前，註冊日本消費稅稅號，獲得開具符合消費稅合規發票的資格，就變得更加重要和緊迫了。
賣家如何判斷是否有JCT納稅義務
目前，日本稅務機構會下發JCT註冊號給具有JCT納稅實體的賣家。賣家如何判斷是否有JCT納稅義務？
如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務成為JCT納稅實體，並按規定繳稅：
1. 您在“基準年2”內的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
2. 您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
3. 您的公司註冊資本金在 1,000 萬日元以上。
2. 您在“基準年2”內的應稅銷售額不超過 1,000 萬日元，但在“基準年1”上半年的應稅銷售額超過 1,000 萬日元。
3. 您的公司註冊資本金在 1,000 萬日元以上。
“基準年”是什麼？
基準年的起始月取決於您的公司類型：
①► 個體戶/獨資公司：基準年是從 1 月到 12 月。
②► 合資公司：您的基準年的起始月取決於您的公司。對於日本公司，基準年通常是是 4 月至次年 3 月。對於台灣公司，基準年通常是 1 月至 12 月。
①► 個體戶/獨資公司：基準年是從 1 月到 12 月。
②► 合資公司：您的基準年的起始月取決於您的公司。對於日本公司，基準年通常是是 4 月至次年 3 月。對於台灣公司，基準年通常是 1 月至 12 月。
使用該工具中的【合規性參考】，提前了解所選產品的合規要求及尋找具有資質的第三方服務商，避免備貨後卻無法銷售的情況。
以2022年舉例
截至2022 年，公司需要計算的納稅年度是 2021 年，賣家需參考兩個基準年度即2019或2020年的銷售額閾值來判斷是否產生納稅義務。
-"基準年 2”即 2019年納稅年度
-"基準年 1”即 2020年納稅年度
-"基準年 2”即 2019年納稅年度
-"基準年 1”即 2020年納稅年度
若賣家的帳戶銷售額在 2019 年或 2020 年前 6 個月超過閾值，則在 2021 年納稅年度需要成為納稅實體，進行稅務註冊、申報和繳納。具體情況可參考具有納稅義務的賣家摘要表。
若賣家暫時不具有JCT納稅義務，也可以申請成為JCT納稅實體，申請JCT註冊號成為能夠開立合規發票的開票人，以吸引更多企業訂單。一旦賣家申請成為能夠開立合規發票的開票人，賣家則需要開始進行JCT納稅申報。
賣家如何滿足JCT合規並提供合規發票?
🚩STEP- 1
申請 JCT 註冊號
申請 JCT 註冊號
如果您的公司地址不在日本，需要尋找外部稅務服務商（財稅代表）幫助您完成稅務合規事宜。
⬇️以下亞馬遜服務提供商網路(SPN)的第三方稅務服務商可以為您提供幫助
⬇️以下亞馬遜服務提供商網路(SPN)的第三方稅務服務商可以為您提供幫助
1. 新日誠商事有限公司 (ShinnichiseishojiLtd.)
2. AVASK Accounting & Business Consultants Ltd
3. TB Accountants (TBA)
4. 永輝協同網路服務股份有限公司 (Evershine BPO SERVICE CORP.)
2. AVASK Accounting & Business Consultants Ltd
3. TB Accountants (TBA)
4. 永輝協同網路服務股份有限公司 (Evershine BPO SERVICE CORP.)
點選連結進入文件後，可在第三頁選單中點選"稅務會計"類別查看更多資訊。
提交申請後，大約需要兩個月的時間才能獲得您的 JCT 註冊號。請提前預留好充足時間。
申請JCT註冊號需要的資料：
注 : 以上資訊僅供參考。其不構成任何稅務、法律或其他專業建議，不得作為此類建議使用。如果您有任何問題或需要進一步的細節，您應諮詢您的專業顧問。
🚩STEP- 2
獲得JCT註冊號後
按照以下路徑在賣家平台上提交
獲得JCT註冊號後
按照以下路徑在賣家平台上提交
提交路徑：賣家後台->設置->帳戶資料->稅務資料->消費稅設置->添加“JCT登記號”->點擊“保存設置"
☞ 首先，在賣家平台的稅務設置頁面上選擇"是： 我有義務在日本申報消費稅”。
☞ 然後，在下面顯示的列中輸入JCT註冊號（又叫JCT登記號）。
溫馨提示：僅允許輸入 T+13 位數字
☞ 最後，點擊“保存設置”
溫馨提示：僅允許輸入 T+13 位數字
☞ 最後，點擊“保存設置”
🚩STEP- 3
提交成功後，亞馬遜將根據您提供的資訊，為買家代開出合規發票
提交成功後，亞馬遜將根據您提供的資訊，為買家代開出合規發票
目前，消費者的發票是由Amazon.co.jp代表賣家開立的，上面有賣家的名字。一旦合規發票留存制度生效， Amazon.co.jp將在發票上顯示賣家提前在賣家平台提交的JCT 註冊號，以確保買家得到可以抵扣稅費的發票。
重要提示
為了確保號碼的準確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗證您輸入的註冊號是否與日本國稅廳在此網站上官方發布的註冊號相符。如果不一致，註冊號將被設置為“無效”狀態，因此，請您輸入正確的日本消費稅註冊號，並留意頁面更新狀態。
為了確保號碼的準確性，亞馬遜將從2022年年底開始驗證您輸入的註冊號是否與日本國稅廳在此網站上官方發布的註冊號相符。如果不一致，註冊號將被設置為“無效”狀態，因此，請您輸入正確的日本消費稅註冊號，並留意頁面更新狀態。
🚩STEP- 4
JCT申報和付款
JCT申報和付款
劃重點！ ！僅向亞馬遜提供JCT註冊號，並不意味著完成了所有的合規流程，您一定要記得通過您的稅務代理向日本國稅廳進行定期的申報和付款。
賣家常見問題解答
Q1.這個新規對於沒有義務成為JCT納稅實體的賣家是否會有影響？我是否必須註冊JCT註冊號？
法規生效後，企業或個人為公司進行採購的消費行為，會優先選擇能夠提供JCT合規發票的賣家產品。即使您沒有義務成為JCT納稅實體，也可以申請JCT註冊號，從而吸引這些買家，並開立可抵稅的合規發票。
Q2.法規生效後，我沒有JCT註冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？
法規生效後，未上傳JCT註冊號的賣家將可以繼續在亞馬遜進行銷售。但請您了解，如果您決定不向亞馬遜提交您的 JCT 註冊號，那麼需要開立合規發票的買家可能會在改革實施後不再購買您的商品，因為其將無法申請稅務抵扣。
Q3.目前Amazon.co.jp會代表賣家開具發票（不包含JCT註冊號），該服務會在新的法規生效後升級嗎？
是的，一旦日本消費稅發票留存制度生效，對於已經上傳JCT註冊號的賣家，Amazon.co.jp 將在代開的發票上顯示賣家的 JCT 註冊號，以確保買家獲取的發票保有稅務抵扣資格。建議賣家盡快申請JCT註冊號, 並在賣家後台提交。
Q4.如果賣家沒有及時申請JCT註冊號，但是有買家沒有注意到，在亞馬遜上依然採購了其商品，會產生什麼後果？
法規生效後，亞馬遜會在企業購詳情頁界面中顯示該賣家是否持有JCT註冊號來提醒買家。若買家有稅務抵扣需求，但下單時並未注意到選擇的賣家暫未上傳JCT註冊號，買家可能會選擇取消訂單，以避免後續無法申請稅務抵扣。
Q5. 日本消費稅發票留存制度是否只針對企業客戶訂單？
不是，該政策針對所有需要合規發票用於消費稅抵扣需求的買家。
Q6. 銷售環節包含的10%的消費稅是否直接從賣家銷售額中扣除？
不是，10%的消費稅由賣家代收，並需要買家在後續申報環節中向日本稅務機構繳納。
Q7. 多個公司帳戶是否可以共用一個JCT註冊號？
不可以，每個公司都需要獨立的JCT註冊號。
Q8. 日本消費稅和日本海關逆運算有什麼關係？
賣家在進口貨物清關環節一旦被日本海關抽查並進行逆運算，會被強制徵收進口消費稅（Import JCT）以及進口關稅（針對適用的品類）。
賣家因逆運算應繳納的進口消費稅為進項消費稅，而銷售環節賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。
賣家實際應繳納的“消費稅=銷項消費稅-進項消費稅”，即合規賣家可以申請抵扣海關逆運算已繳納的進口消費稅。
賣家因逆運算應繳納的進口消費稅為進項消費稅，而銷售環節賣家從買家收取的消費稅為銷項消費稅。
賣家實際應繳納的“消費稅=銷項消費稅-進項消費稅”，即合規賣家可以申請抵扣海關逆運算已繳納的進口消費稅。
Q9. 如果沒有義務成為JCT納稅實體，是不是就不需要繳納JCT？
即使您暫時沒有義務成為JCT納稅實體，並不意味著您不需要繳納消費稅，所有賣家一旦在進口清關環節被日本海關抽查，並進行逆運算，都需要被強制徵收進口消費稅，無論您是否為JCT豁免實體。
Q10. 如果我不是JCT納稅實體，我所售賣的商品在詳情頁上會如何顯示？
即使您暫時沒有JCT納稅義務，您所售賣的商品在企業購銷售頁面的價格依然會分別展示稅前價和稅後價，也會展示相應的稅金。
