歐洲增值稅官方解讀
特惠稅務解決方案

銷往歐洲數千萬顧客,合規、快速、簡單!
尚未在亞馬遜歐洲站點進行遜銷售?
增值稅(VAT)常見問題解答
對增值稅有疑問?請參考以下常見問題解答部分中的解答。
找不到您的問題的答案?訪問我們的賣家論壇或聯繫賣家支援(需要登錄亞馬遜賣家中心)。
1.歐盟增值稅
1.1 什麼是增值稅(VAT)以及其如何生效?
什麼是增值稅?
增值稅是針對消費者支出徵收的一個稅務。增值稅在歐洲國家/地區之間業務交易、進口商品和運輸商品時徵收。
歐盟增值稅的起征點是什麼?
以下是適用於建立在該國的業務的遠端銷售以及國內銷售的增值稅註冊起征點。
增值稅起征點
遠端銷售起征點
建立於本國的業務在該國的起征點
增值稅起征點
國家
遠程銷售起征點
建立與本國的業務在該國的起征點
英國
£70,000
£85,000
德國
€100,000
€17,500
法國
€35,000
€82,800, €42,900 or €33,200
義大利
€35,000
€65,000
西班牙
€35,000
none
波蘭
PLN 160,000
PLN 200,000
捷克
CZK 1,140,000
CZK 1,000,000
  1. 本表中的資訊來自歐洲委員會11/06/2018
  2. 請注意,法國和義大利的國內起征點取決於您的具體情況。 我們建議您諮詢稅務顧問。
  3. 請注意,如果您在一個國家沒有建立業務並在該國移動/存放/銷售商品,則該起征點不適用。您需要立即考慮您的增值稅登記的狀況。
如何徵收增值稅以及如何追回?
要收取增值稅,您必須先註冊增值稅並獲得增值稅稅號(請參閱以下有關增值稅註冊要求的部分) 註冊增值稅之後,您必須遵循適用於您註冊國家/地區的增值稅法規,但這通常意味著您必須對您銷售的商品收取增值稅(如果適用)並在增值稅發票上顯示此項增值稅(請諮詢您的稅務顧問瞭解有關發票要求的具體建議)。

向當地稅務機構繳納的增值稅金額,即向買家徵收的增值稅,可由您的業務採購/成本產生的增值稅抵免(請諮詢稅務顧問瞭解哪項成本可以追回)。例如,當您繳納了購買時產生的英國增值稅,例如進口增值稅,您可以在英國增值稅申報中用此項增值稅抵免您在英國的銷售產生的增值稅。

應向稅務機構繳納的增值稅金額是您的英國銷項稅減去可追回的英國進項稅金額的淨值。

請注意,您應瞭解您註冊的每個國家/地區的增值稅申報和發票要求。儘管這些要求相似,但是仍有顯著差別:請參閱以下有關增值稅發票的部分。
增值稅稅率級別是什麼?
歐洲法律規定的增值稅最低標準稅率為 15%,最低減徵稅率為 5%,但實際稅率會依不同的歐洲國家/地區以及商品類型存在差異。此外,某些歐洲國家/地區在特定方面也保留了獨立的法規要求。
對於特定歐洲國家/地區內指定商品的當前增值稅稅率,最可靠的資訊來源就是該國家/地區的增值稅徵收機構。您可能會需要稅務顧問説明您確定適用的增值稅稅率。
如何在多個國家/地區註冊增值稅?
如果您在歐洲多個國家/地區儲存、運輸或銷售商品,您可能需要在多個國家/地區註冊增值稅。如果是這種情況,您需要在多個國家/地區提交增值稅申報。
在多個國家/地區註冊增值稅的要求比較複雜,我們建議您諮詢稅務顧問,特別是如果您在歐洲多個國家/地區儲存商品或進行遠端銷售(請參閱以下部分)。
如何開具歐洲增值稅發票?
在許多歐洲國家/地區,買家都要求開具增值稅發票。您發貨的國家/地區和買家所在國家/地區的增值稅法規可能會要求您提供增值稅發票,而買家的期望通常會超過法律的規定。例如,在德國和義大利,就高價值商品,買家一般期望賣家開具發票。
一般來說,我如何索要歐洲增值稅稅號?
當您在歐洲銷售商品時,您可能需要收取增值稅。如果是這樣,您將需要申請增值稅註冊編號、申報增值稅並向稅務機構繳納您從買家收取的增值稅。
在許多歐洲國家/地區,您可以通過稅務機構的網站線上註冊您想要註冊的國家/地區。大部分網站提供英文的增值稅資訊。通常,網站會提供線上註冊表,或可供您下載的 PDF 表格,您可填寫完成後郵寄返回。如未提供線上註冊,您可以找到註冊增值稅稅號的第5點。您提交申請增值稅稅號之後,您還可能收到用普通郵件寄給您的表格以簽字並返回。
申請增值稅可能會有一系列相關的合規要求,包括需要進行申報並開具增值稅發票。
1.2 增值稅概念
商品的“遠程銷售”是什麼意思?
遠端銷售是指您從一個歐洲國家/地區銷售並將商品實際運輸給位於另一個歐洲國家/地區的個人 (B2C)。根據歐洲增值稅一般性法規,此類商品銷售適用發貨國家/地區的增值稅稅率。這與增值稅基本概念不符,即最終增值稅應在消費者所在國家收取。跨境遠端銷售增值稅法規確保從一個歐洲國家/地區到另一個歐洲國家/地區的 B2C 銷售超過特定值後,增值稅會在消費者所在國家收取。
該值也被稱作遠端銷售起征點,是由每個歐洲國家/地區以歐元設定的值。如果您的遠端銷售超過了國家/地區的起征點,您必須在這一國家/地區註冊增值稅並收取當地的增值稅。根據遠端銷售法規,可以選擇從您的銷售活動一開始時就在收貨國家/地區收取增值稅。例如:如果您將商品儲存在英國且將其銷售給法國 B2C 消費者,您將需要考慮法國的遠端銷售起征點,無論您的經營地址是否在歐洲境外。經營位址的不同僅影響在英國註冊增值稅的要求,即如果您將商品儲存在英國,您需像英國成立的企業一樣遵循增值稅申報要求的法規。
要確定您是否應以遠端銷售的方式註冊增值稅,我們建議您諮詢稅務顧問。
“經營地址”是指什麼?
經營地址包括:
  • 主要經營地址,即您開展日常業務活動的地方;
  • 固定的成立地 - 這包括辦公室(不同於經營位址)、代理人辦公室或您儲存和銷售商品的庫房。
我們建議您諮詢擁有英國增值稅經驗的稅務顧問,以瞭解您是否在英國或其他歐洲國家/地區擁有經營位址。
什麼是 B2C 消費者(個人)?
針對這些常見問題,我們認為 B2C 消費者即為未註冊或無需註冊增值稅的個人。其中包括未註冊的個人、公共機構、慈善機構和企業,因為他們自身的成交額低於增值稅註冊起征點或其活動完全免征增值稅(例如衛生局)。
什麼是 B2B 買家?
針對這些常見問題,企業買家是指基於其增值稅業務活動購買商品和服務的法人或自然人。增值稅業務活動包括:
  • 向自己的買家銷售所購買的商品和/或服務
  • 在其生產流程(製造過程)中使用商品和/或服務
  • 在其办公室使用商品和/或服务开展业务
針對這些常見問題,我們認為 B2B 買家可以向您提供其增值稅註冊編號。
2. 英國增值稅
2.1 英國增值稅如何運作?
如何開具英國增值稅發票?
如果您需要開具英國增值稅發票,發票必須合法包含最基本的資訊。這些資訊,如英國稅務海關總署 (HMRC) 網站所示,如下:
  • 基於一個或多個系列的一個序號,用於識別唯一文檔
  • 繳納時間(起稅日期)
  • 文檔簽發日期(不同於繳納時間)
  • 您的姓名、地址和增值稅註冊編號,您可以開具商業名稱下的發票,但是您的法定姓名和位址詳細資訊必須包含在文檔中
  • 接收商品或服務的個人(消費者)姓名和地址
  • 足以確定所提供商品或服務的描述
  • 對於每項描述,包含商品數量或服務範圍,以及增值稅稅率和繳納金額,不包括增值稅(以任何貨幣表示)
  • 繳納總額,不包括增值稅(以任何貨幣表示)
  • 所提供的任何現金折扣率
  • 應徵的增值稅總金額(以英鎊表示)
  • 商品價格
  • 任何零稅率或免征理由
我何時向英國買家收取發票上的增值稅?
如果您已註冊增值稅且在英國銷售商品,您將需要向您的買家收取英國增值稅(請參閱以下部分,瞭解您可能需要收取的增值稅稅率)。這也被稱作您的銷項稅。
如果您向英國 B2B 買家銷售商品,您將需要開具增值稅發票(請參閱以上部分,瞭解有關增值稅發票的詳細資訊)。如果您向 B2C 消費者銷售商品,您無需向英國國內的供應商開具增值稅發票,但習慣做法是在要求時提供發票。如果是向英國 B2C 消費者進行遠端銷售(來自其他歐洲國家/地區的庫存),通常需要提供增值稅發票。
您對自己的銷售收取的增值稅以增值稅申報的方式向 HMRC 申報,一般按季度提交。向 HMRC 繳納的增值稅金額可由您的採購/成本產生的增值稅抵免(即向您收取的英國增值稅,包括進口增值稅)。這也被稱作您的進項稅。向 HMRC 繳納的增值稅金額是您的銷項稅減去可追回的進項稅金額的淨值。 這一概述非常籠統,我們建議您諮詢稅務顧問,瞭解增值稅申報準備和提交的資訊
我如何向非英國 B2C 消費者收取發票上的增值稅?
如果您是將儲存在英國的庫存遠成銷售給位於歐洲其他國家/地區的B2C消費者(例如,從英國銷售到其他歐洲國家/地區),且尚未在收貨國家/地區註冊增值稅,您需要收取英國增值稅。在此類情況下,您必須以與國內銷售相同的方式收取和結算增值稅(請參閱以上部分)。請注意,您必須始終為從英國發貨、需要繳納英國增值稅的遠端銷售開具英國增值稅發票。
但是,如果您超過了其他歐洲國家/地區的遠端銷售起征點,您將需要在這一國家/地區註冊增值稅。這意味著您不應該再向到這一國家/地區的此類銷售收取英國增值稅,相反,您應收取收貨國家/地區的增值稅。例如,如果您將商品儲存在英國,且開始向法國 B2C 消費者銷售這些商品,您必須收取英國增值稅。確定您將超過法國遠端銷售起征點之後,您必須向法國稅務機構提交法國增值稅註冊申請,而且您將需要針對面向法國的 B2C 銷售收取法國增值稅(即開具法國增值稅發票並提交法國增值稅申報)。
在遠端銷售中,您還可以選擇在收貨國家/地區收取您的銷售的稅費(未超過遠程銷售起征點時)。做出此類選擇之後,需收取目的地國家/地區增值稅(而不是英國增值稅)且需遵循這一國家/地區的發票要求。 如果銷售之前您的商品儲存在消費者所在的歐洲國家,則不視為遠端銷售。例如,如果向法國消費者銷售商品,且向這些消費者提供的是已儲存在法國的商品,您將進行的是法國的國內銷售,且您的增值稅註冊地應視為是在法國。
我如何向其他歐洲國家/地區的非英國 B2B 消費者收取發票上的增值稅?
如果您向其他歐洲國家/地區的 B2B 買家銷售商品,如滿足各項條件,您無需收取增值稅。在英國,條件如 HMRC 網站所示,如下:
  • 從英國向其他歐洲國家/地區的買家進行的銷售承擔零稅率,條件如下:
  • 您擁有買家的歐洲增值稅註冊編號並將其顯示在您的增值稅銷售發票上,包括所在國家/地區的兩個字母的首碼代碼
  • 商品從英國配送或運輸至其他歐洲國家/地區的目的地
  • 您擁有並保留有效的商業證據,即商品已在 HMRC 規定的時間限制內從英國移除
還必須滿足其他一些條件,例如,其他具體的發票要求,因此我們建議您在向其他歐洲國家/地區的 B2B 買家銷售商品之前諮詢稅務顧問
還需要提交更多的支援文檔,如 EC 銷售清單(提交給 HMRC 的定期報告,列出從英國到其他歐洲國家/地區的增值稅註冊買家的全部歐洲跨境銷售)。
英國增值稅退稅申請流程是怎樣的?
您註冊增值稅之後,如果您產生與您的業務相關的英國增值稅,可以以增值稅退稅的方式追回此增值稅,即您的購買/成本所產生的增值稅可由您的銷售產生的增值稅抵免。成本所產生的增值稅稱作進項稅。如果您在英國沒有經營位址且不需要在英國註冊,那麼可以不經英國增值稅退稅流程追回進項稅。如這適用於您,我們建議您諮詢稅務顧問瞭解有關履行手續的更多詳細資訊。
英國的增值稅稅率是多少?
如果您在英國銷售商品,適用的增值稅稅率根據您銷售的商品類型而異。目前,適用的增值稅稅率為 20%、5% 或 0%。值得注意的是,在英國銷售的大部分商品適用於 20% 稅率,如您不確定您的商品適用於哪項增值稅稅率,請諮詢您的稅務顧問。
2.2. 成立於歐洲境外的企業
我從歐洲境外向歐洲國家/地區銷售商品(我在歐洲沒有企業成立地,也未將商品儲存在歐洲)。我是否需要註冊增值稅?
如果您向歐洲出口商品以進行銷售,通常您將需要向進口國的稅務機構繳納進口增值稅(可能還有進口關稅)。請注意,如果您將商品儲存在歐洲國家/地區,您將需要註冊增值稅。進口增值稅的結構和繳納方式有多種,如您需要更多詳細建議,我們建議您諮詢擁有英國增值稅經驗的稅務顧問。
提示:如果您在多個亞馬遜歐洲商城開店,請注意您可能需要向不同的歐洲國家/地區繳納增值稅,因此可能需要向不同的歐洲國家/地區申請增值稅稅號。請諮詢您的稅務顧問,以幫您瞭解您在歐洲境內的增值稅義務。
雖然我的公司位於歐洲境外,但是為了方便業營運,我將商品儲存在英國並只銷售給英國買家。我是否需要在英國註冊增值稅?
如果您將商品儲存在英國,並向英國買家銷售和運輸這些商品,您需要立即在英國註冊增值稅(從商品進入英國的那一刻開始)。請注意,海外(非歐洲)企業可能還需要指定英國稅務代表。同樣,如果您將商品儲存在任何其他歐洲國家/地區,您將需要在這一國家/地區註冊增值稅。
雖然我的公司位於歐洲境外,但是我將商品儲存在英國並銷售給非英國買家。我是否需要在英國註冊增值稅?
如果您將商品儲存在英國,並向英國買家銷售和運輸這些商品,您需要立即註冊增值稅。這是因為英國的國內增值稅註冊起征點僅適用於在英國擁有經營地址的個人。請注意,海外(非歐洲)企業可能還需要指定英國稅務代表。此外,如果您將商品儲存在英國,並向其他歐洲國家/地區的個人銷售和運輸這些商品(通常指遠端銷售),您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區註冊增值稅。如您想要獲得有關適用於歐洲國家/地區遠端銷售的增值稅起征點的更多資訊,請參考常見問題解答的1.1。
雖然我的公司位於歐洲境外並且我未將商品儲存在英國,我直接將商品銷售給英國買家,商品從歐洲境外運輸。我是否需要在英國註冊增值稅?
如果你將貨物進口到歐盟進行轉售,你通常需要向貨物進口地的稅務機關繳納進口增值稅(可能還有進口關稅)。有很多方式來支付進口增值稅,如果您需要更詳細的建議,我們建議您諮詢具有英國增值稅經驗的稅務顧問。
2.3. 成立於歐洲國家/地區的企業
我從一個歐洲國家/地區向另一個歐洲/國家地區銷售商品。我需要在哪裡註冊增值稅?
當您的商品從歐洲國家/地區向另一邊的歐洲國家/地區進行銷售時,您需要注意,不同的國家/地區所實行的稅率也不盡相同。如果您將商品存放在歐洲國家/地區,當您的銷售超過增值稅註冊起征點時,您需要在這一國家/地區註冊增值稅(如果有)。此外,如果您將自己的商品從一個歐洲國家/地區轉移到另一個歐洲國家/地區,或者使用亞馬遜物流將您的商品從一個營運中心轉移到另一個您將要儲存商品的國家/地區,則此類轉移行為也可能被視為需要徵收增值稅的交易。您必須遵循所有適用的增值稅義務,其中包含亞馬遜商城網站所在地的增值稅義務、您要交付或者配送商品的目的地國家/地區的增值稅義務以及任何其他國家/地區的增值稅義務(例如,如您從非歐洲地區進口商品,則為進口國)。
提示:如果您在多個亞馬遜歐洲商城開店,請注意您可能需要向不同的歐洲國家/地區繳納增值稅,因此可能需要向不同的歐洲國家/地區申請增值稅稅號。請諮詢您的稅務顧問,以幫您瞭解您在歐洲境內的增值稅義務。
我的企業地址位於英國且我向英國買家銷售商品。我是否需要在英國註冊增值稅?
如果您將商品儲存在英國並只向英國買家銷售商品,當您的銷售超過英國增值稅註冊起征點時,您需要註冊增值稅。
如果您還向其他歐洲國家/地區的消費者銷售和運輸這些商品(通常指遠端銷售),您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區註冊增值稅。如您想要獲得有關適用於歐洲國家/地區遠端銷售的增值稅起征點的更多資訊, 請參考常見問題解答1.1.
我的企業位址位於其他歐洲國家/地區,但我向英國買家銷售商品。我是否需要註冊增值稅?
如果您將商品儲存在英國,並向英國個人銷售和運輸這些商品,當您超過英國遠端銷售起征點時,您將需要在英國註冊增值稅。此外,如果您將商品儲存在其他歐洲國家/地區,並將自己的商品運輸到英國的儲存地點(無論是以您自己的方式還是以亞馬遜的方式),可能會需要在英國註冊增值稅。
3. 德國增值稅
3.1 德國增值稅如何運作?
如何開具合規的德國增值稅發票?
如果您需要開具德國增值稅發票,發票必須合法包含最基本的資訊。如下:
  • 供應商的名稱和地址;
  • 接收人的名稱和地址;
  • 發票發行日期;
  • 發票編號(順序編號);
  • 供應商和客戶的一般稅號(Steuernummer)或增值稅號(USt-IdNr),只要後者是已增值稅登記;
  • 所提供的商品或服務的數量和商業描述;
  • 供應日期(至少曆月)和預付款的收到日期(如果知道的話);
  • 對價(不包括增值稅的金額),分為標準和減價以及豁免用品;
  • 價格下降(如果事先商定); 以及適用增值稅率的增值稅金額,或者如果適用豁免,則提供免除代價的參考(例如在共同體或貨物出口供應的情況下)。
我何時向德國買家在發票上收取增值稅?
如果您已注册增值税且在德国销售商品,您将需要向您的买家收取德国增值税(请参阅以下部分,了解您可能需要收取的增值税税率)。这也被称作您的销项税。
如果您向德国 B2B 买家销售商品,您将需要开具增值税发票(请参阅以上部分,了解有关增值税发票的详细信息)。如果您向 B2C 消费者销售商品,您无需向德国国内的供应商开具增值税发票,但习惯做法是在要求时提供发票。如果是向德国 B2C 消费者进行远程销售(来自其他欧洲国家/地区的库存),通常需要提供增值税发票。
您对自己的销售收取的增值税以增值税申报的方式向当地税务机构申报,一般按季度提交。向当地税务机构 缴纳的增值税金额可由您的采购/成本产生的增值税抵免(即向您收取的德国增值税,包括进口增值税)。这也被称作您的进项税。向当地税务机构 缴纳的增值税金额是您的销项税减去可追回的进项税金额的净值。
这一概述非常笼统,我们建议您咨询税务顾问,了解增值税申报准备和提交的信息。
我如何向非德國 B2C 消費者收取發票上的增值稅?
如果您販賣的商品是從德國往歐洲其他國家/地區的 B2C 消費者進行遠端銷售(例如,從德國銷售到其他歐洲國家/地區),且尚未在收貨國家/地區註冊增值稅,您需要收取德國增值稅。在此類情況下,您必須以與當國銷售相同的方式收取和結算增值稅(請參閱以上部分)。請注意,您必須從德國發貨,需要繳納德國增值稅的遠端銷售開具合規的德國增值稅發票。
但是,如果您超過了其他歐洲國家/地區的遠端銷售起征點,您將需要在這一國家/地區註冊增值稅。這意味著您不應再向這一國家/地區的此類銷售收取德國增值稅,相反,您應收取收貨國家/地區的增值稅。例如,如果您將商品庫存在德國,且開始向法國 B2C 消費者銷售這些商品,您必須收取德國增值稅。確定您將超過法國遠端銷售起征點之後,您必須向法國稅務機構提交法國增值稅註冊申請,而且針對法國的 B2C 銷售收取法國增值稅(即開具法國增值稅發票並提交法國增值稅申報)。
在遠端銷售中,您還可以選擇在收貨國家/地區收取您的銷售的稅費(未超過遠程銷售起征點時)。做出此類選擇之後,需收取目的地國家/地區增值稅(而不是德國增值稅)且需遵循這一國家/地區的發票要求。 如果銷售之前您的商品儲存在消費者所在的歐洲國家,則不視為遠端銷售。例如,如果向法國消費者銷售商品,且向這些消費者提供是庫存在法國的商品,表示您進行的是法國的國內銷售,且增值稅註冊地在法國。
我如何向其他歐洲國家/地區的非德國 B2B 消費者收取發票上的增值稅?
如果您在德國向其他歐洲國家/地區的B2B 買家銷售商品,如滿足以下各項條件,無需收取增值稅,條件如當地稅務機構網站所示,如下:
  • 從德國向其他歐洲國家/地區的買家進行的銷售承擔零稅率,條件如下:
  • 您擁有買家的歐洲增值稅註冊編號並將其顯示在您的增值稅銷售發票上,包括所在國家/地區的兩個字母的首碼代碼,以及
  • 商品從德國配送或運輸至其他歐洲國家/地區的目的地,以及
  • 您擁有並保留有效的商業證據,即商品已在當地稅務機構 規定的時間限制內從德國移除
還必須滿足其他一些條件,例如,其他具體的發票要求,因此我們建議您在向其他歐洲國家/地區的 B2B 買家銷售商品之前諮詢稅務顧問
還需要更多的文檔,如 EC 銷售清單(列出從德國銷售到其他歐洲國家/地區的增值稅註冊買家清單)。
德國增值稅退稅申請流程?
您註冊增值稅之後,如果產生與業務相關的德國增值稅,可以以增值稅退稅的方式追回此增值稅,即購買/成本所產生的增值稅可由您的銷售產生的增值稅抵免。成本所產生的增值稅稱作進項稅。如果您在德國沒有經營位址且不需要在德國註冊,那麼可以不經德國增值稅退稅流程追回進項稅。如這適用於您,我我們建議您諮詢稅務顧問了解有關履行手續的更多詳細訊息。
德國的增值稅稅率是多少?
如果您在德國銷售商品,適用的增值稅稅率根據您銷售的商品類型而異。目前,適用的增值稅稅率為 19%、7% 或 0%。值得注意的是,在德國銷售的大部分商品適用於 19% 稅率,如您不確定商品適用於哪項增值稅稅率,請諮詢您的稅務顧問。
3.2 成立於歐洲境外的企業
我從歐洲境外向歐洲國家/地區銷售商品(我在歐洲沒有企業成立地,也未將商品儲存在歐洲)。我是否需要註冊增值稅?
如果您向歐洲出口商品以進行銷售,通常需要向進口國的稅務機構繳納進口增值稅(可能還有進口關稅)。請注意,如果您將商品儲存在歐洲國家/地區,將需要註冊增值稅。進口增值稅的結構和繳納方式有多種,如您需要更多詳細建議,我們建議您諮詢擁有德國增值稅經驗的稅務顧問。

提示:如果您在多個亞馬遜歐洲商城開店,請注意可能需要向不同的歐洲國家/地區繳納增值稅,因此可能需要向不同的歐洲國家/地區申請增值稅稅號。請諮詢您的稅務顧問,以了解在歐洲境內的增值稅義務。
雖然我的公司位於歐洲境外,但是為了方便業務營運,我將商品儲存在德國並只銷售給德國買家。我是否需要在德國註冊增值稅?
如果您將商品儲存在德國,並向德國買家銷售和運輸這些商品,您需要立即在德國註冊增值稅(從商品進入德國的那一刻開始)。請注意,海外(非歐洲)企業可能還需要指定德國稅務代表。同樣,如果您將商品儲存在任何其他歐洲國家/地區,您將需要在這一國家/地區註冊增值稅。
雖然我的公司位於歐洲境外,但是我將商品儲存在德國並銷售給非德國買家。我是否需要在德國註冊增值稅?
如果您將商品儲存在德國,並向德國買家銷售和運輸這些商品,您需要立即註冊增值稅。這是因為德國的國內增值稅註冊起征點僅適用於在德國擁有經營位址的個人。請注意,海外(非歐洲)企業可能還需要指定德國稅務代表。此外,如果您將商品儲存在德國,並向其他歐洲國家/地區的個人銷售和運輸這些商品(通常指遠端銷售),您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區註冊增值稅。如您想要獲得有關適用於歐洲國家/地區遠端銷售的增值稅起征點的更多資訊,請訪問增值稅常見問題解答1.1。
雖然我的公司位於歐洲境外並且我未將商品儲存在德國,我直接將商品銷售給德國買家,商品從歐洲境外運輸。我是否需要在德國註冊增值稅?
如果您向欧洲出口商品以进行销售,通常您将需要向进口国的税务机构缴纳进口增值税(可能还有进口关税)。进口增值税的结构和缴纳方式有多种,如您需要更多详细建议,我们建议您咨询拥有德国增值税经验的税务顾问。
3.3. 成立於歐洲國家/地區的企業
我從一個歐洲國家/地區向另一個歐洲/國家地區銷售商品。我需要在哪裡註冊增值稅?
當您的商品從歐洲國家/地區向另一邊的歐洲國家/地區進行銷售時,您需要注意,不同的國家/地區所實行的稅率也不盡相同。如果您將商品儲存在歐洲國家/地區,當您的銷售超過增值稅註冊起征點時,您需要在這一國家/地區註冊增值稅(如果有)。此外,如果您將自己的商品從一個歐洲國家/地區轉移到另一個歐洲國家/地區,或者使用亞馬遜物流將您的商品從一個營運中心轉移到另一個您將要儲存商品的國家/地區,則此類轉移行為也可能被視為需要徵收增值稅的交易。您必須遵循所有適用的增值稅義務,其中包含亞馬遜商城網站所在地的增值稅義務、您要交付或者配送商品的目的地國家/地區的增值稅義務以及任何其他國家/地區的增值稅義務(例如,如您從非歐洲地區進口商品,則為進口國)。
提示:如果您在多個亞馬遜歐洲商城開店,請注意您可能需要向不同的歐洲國家/地區繳納增值稅,因此可能需要向不同的歐洲國家/地區申請增值稅稅號。請諮詢您的稅務顧問,以幫您瞭解您在歐洲境內的增值稅義務。
我的企業位址位於德國且我向德國買家銷售商品。我是否需要在德國註冊增值稅?
如果您將商品儲存在德國並只向德國買家銷售商品,當您的銷售超過德國增值稅註冊起征點時,您需要註冊增值稅。
如果您還向其他歐洲國家/地區的消費者銷售和運輸這些商品(通常指遠端銷售),您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區註冊增值稅。如您想要獲得有關適用於歐洲國家/地區遠端銷售的增值稅起征點的更多資訊,請訪問增值稅常見問題解答1.1。
我的企業位址位於其他歐洲國家/地區,但我向德國買家銷售商品。我是否需要註冊增值稅?
如果您將商品儲存在德國,並向德國個人銷售和運輸這些商品,當您超過德國遠端銷售起征點時,您將需要在德國註冊增值稅。此外,如果您將商品儲存在其他歐洲國家/地區,並將自己的商品運輸到德國的儲存地點(無論是以您自己的方式還是以亞馬遜的方式),可能會需要在德國註冊增值稅。
4. 其他增值稅相關問題
歐盟各國稅率及申報週期
國家Country
國家代碼Code
標準稅率RATE
遠距離銷售閾值Distance sales threshold
申報/付稅週期Filling period
一般註冊時長registration time
英國
UK
20%
£70,000
每季
2-4周
德國
DE
19%
€100,000
每月&每年
2-4月
法國
FR
20%
€35,000
每月
2-2.5月
義大利
IT
22%
€35,000
每月(也可每季,需付1%的利息)
1-1.5月
西班牙
ES
21%
€35,000
每季&每年
1-1.5月
波蘭
PL
23%
PLN 160,000
每月
1-1.5月
捷克
CZ
21%
CZK 1,140,000
每月
1-1.5月