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歐盟增值稅常見問題
什麼是VAT - 歐洲增值稅稅號註冊
如果您在歐洲國家/地區銷售商品,您可能需要註冊當地國家的增值稅稅號 (VAT)

雖然增值稅合規是每位亞馬遜賣家獨自承擔的責任,但亞馬遜會向賣家提供有用資訊,説明您瞭解歐洲國家/地區的增值稅法規。

歐洲增值稅是針對消費者支出徵收的一個稅種。它由增值稅註冊賣家就其在歐洲境內的銷售徵收,並通過增值稅申報繳納給國家稅務機構。是否繳納增值稅需要根據公司註冊地,歐洲各國的增值稅起征點,是否在當地有庫存等條件而定。大多數歐洲國家/地區允許您在當地的稅務機構網站上線上註冊增值稅。具體事宜需諮詢稅代。
增值稅在歐洲如何運作
注意:史蒂夫從印度(非歐盟國家)把耳機進口到英國,並在英國銷售。 為了做到這一點,史蒂夫必須把進口的產品提交海關,以便他能夠支付所有必要的進口稅,包括增值稅和關稅(如果適用)。
進口環節:清關並繳納進口增值稅
進口環節:清關並繳納進口增值稅
史蒂夫想從印度進口10個產品到英國。 每個產品的價值為10 英鎊。 他需要支付20%的進口增值稅,或20英鎊(10個產品×單件2英鎊增值稅= 20英鎊增值稅)。 他向稅務局支付這筆款項,然後可將產品進口到英國。
銷售環節:調整售價,開具增值稅發票
制定計畫
制定計劃
現在史蒂夫可以開始銷售。他計畫為每對耳機從顧客收取20英鎊的費用。
確定售價
確定售價
史蒂夫知道他在英國的每單銷售都要收取增值稅。 所以他把4英鎊(20%的價格)的增值稅包含在顯示價格裡,於是單件顯示售價變為24英鎊。
買家訂購
買家訂購
瑪麗亞,在英國的買家,看到並訂購一對史蒂夫賣的耳機。
提供增值稅發票
提供增值稅發票
當史蒂夫把耳機發貨給瑪麗亞,他還附上英國增值稅發票。
申報環節:提交增值稅報單,多退少補
申報環節:提交增值稅報單,多退少補
場景1
史蒂夫在財政期結束前不賣任何其他產品。 因此,當他向稅務機關提交增值稅申報單時,他聲明他已支付的增值稅金額(海關的20英鎊)和他迄今為止在銷售額上收取的增值稅金額(當他賣掉一個耳機時收取4英鎊)。史蒂夫現在可以從英國稅務機關要求退回 16 英鎊(即所支付的增值稅和收取的增值稅之間的差額)(請注意,此類追回可能需要批准)。
稅務機關向史蒂夫退回增值稅差異(這可能包括一個驗證程式)。
場景2
史蒂夫在財政期結束前又售出了4件產品。他向稅務局提交增值稅申報表檔。 他聲明他已支付的增值稅(在海關的20英鎊),以及他收取的增值稅(4英鎊x 5單位= 20)。
銷售增值稅完全抵消進口增值稅,所以他沒有增值稅退稅。
場景3
史蒂夫在財政期結束前又售出了5件產品。他向稅務局提交增值稅申報表檔。他聲明他已支付的增值稅(在海關的20英鎊),以及他收取的增值稅(4英鎊x 6單位= 24)。
收取的增值稅和支付的增值稅之間的差額為4英鎊。 此金額必須支付給稅務機關。
在英國境內銷售:

值得注意的是,英國財政法案於2018年3月15日生效。由於新的增值稅法案,所有在英國存儲庫存但是沒有註冊英國增值稅稅號的非英國企業都禁止線上上商城銷售。一旦您在英國放置庫存,您將被要求上傳有效的增值稅註冊號碼到賣家後台。為了確保您能快速通過驗證,請確保您的增值稅稅號註冊時的法定名稱與您賣家後台的法定名稱保持一致。
英國境內銷售 - 英國增值稅
需要註冊稅號的情況取決於您公司的註冊位址: 公司成立於英國境內:
  • 在英國有庫存並且
  • 在英國境內銷售並且英國境內銷售超過VAT閾值85,000磅
公司成立在其他歐盟國家:
  • 在英國有庫存或
  • 在英國的銷售額超出英國的遠距離銷售閾值70,000磅
公司成立在歐盟之外的國家(例如台灣):
  • 在英國有庫存或
  • 在英國無庫存,從其他歐盟國家遠距離銷售到本國的一年銷售額超出該國遠距離銷售閾值(各國遠距離銷售閾值詳見常見問題)。
如何註冊英國VAT稅號
在德國境內銷售:

新的德國增值稅法規要求我們向所有銷往德國或從德國出售的銷售夥伴收取稅務證書。 僅上傳您的德國增值稅號碼不滿足法規的要求。針對位於歐盟境外銷售夥伴的法案於2019年3月1日開始生效。在您上傳稅務證書之前,您向德國客戶銷售或從德國銷售的許可權將受到限制。
德國境內銷售 - 德國增值稅
需要上傳德國稅務證書的情況:
有很多業務活動可能產生在德國的稅務註冊義務。有德國增值稅義務的銷售夥伴需要在賣家後台上傳德國增值稅證書。有四種基本情況會產生在德國註冊增值稅的要求:
  • 1. 您的企業在德國依法設立
  • 2. 您在德國存儲庫存並從德國配送商品
  • 3. 您從您存儲庫存的其他歐盟國家向德國客戶配送貨物,並且您從所有銷售管道向德國客戶的銷售額超過了10萬歐元/年。
  • 4. 您從非歐盟國家發貨給德國客戶,同時您(或代表您的承運人)是登記進口商。
如何註冊德國VAT稅號
在法國境內銷售:

“從現在開始,所有亞馬遜賣家應將其法國或歐洲增值稅稅號上傳到賣家後台,以確保業務不受《法國反欺詐法案》實施的影響。如果您經過評估,確定您需要註冊增值稅,請立即開始申請增值稅稅號,因為該過程可能需要幾個月的時間。詳細瞭解新的法國納稅義務。 根據稅法,亞馬遜需在 2020 年 1 月 31 日之前向法國稅務機構提供有關您的2019亞馬遜商城業務的資料,包括您的法國和歐洲增值稅稅號。 法國稅務機構可能會使用您的資料來評估您是否符合法國的稅務要求。如果發現您不符合要求,法國稅務機構可能會指示我們暫停您的 Amazon.fr 帳戶,並阻止您向法國買家銷售商品。“
法國境內銷售 - 法國增值稅
需要註冊稅號的情況取決於您公司的註冊位址:
  • 在法國有庫存並且
  • 在法國境內銷售並且法國境內銷售超過VAT閾值82,200歐元
公司成立在其他歐盟國家:
  • 在法國有庫存或
  • 在法國的銷售額超出法國的遠距離銷售閾值35,000歐元
公司成立在欧盟之外的国家(例如台灣):
  • 在法國有庫存或
  • 在法國無庫存,從其他歐盟國家遠距離銷售到本國的一年銷售額超出該國遠距離銷售閾值(各國遠距離銷售閾值詳見常見問題)。
如何註冊法國VAT稅號
義大利境內銷售 - 義大利增值稅
在義大利境內銷售: 需要註冊稅號的情況取決於您公司的註冊位址: 公司成立於義大利境內:
  • 在義大利有庫存並且
  • 在義大利境內銷售
公司成立在其他歐盟國家:
  • 在義大利有庫存或
  • 在義大利的銷售額超出義大利的遠距離銷售閾值35,000歐元
公司成立在欧盟之外的国家(例如台灣):
  • 在義大利有庫存或
  • 在義大利無庫存,從其他歐盟國家遠距離銷售到本國的一年銷售額超出該國遠距離銷售閾值(各國遠距離銷售閾值詳見常見問題)。
如何註冊義大利VAT稅號
西班牙境內銷售 - 西班牙增值稅
在西班牙境內銷售: 需要註冊稅號的情況取決於您公司的註冊位址: 公司成立於西班牙境內:
  • 在西班牙有庫存並且
  • 在西班牙境內銷售
公司成立在其他歐盟國家:
  • 在西班牙有庫存或
  • 在西班牙的銷售額超出西班牙的遠距離銷售閾值35,000歐元
公司成立在歐盟之外的國家(例如台灣):
  • 在西班牙有庫存或
  • 在西班牙無庫存,從其他歐盟國家遠距離銷售到本國的一年銷售額超出該國遠距離銷售閾值(各國遠距離銷售閾值詳見常見問題)。
可能需要註冊其他國家稅號的活動:
  • 在歐盟其他國家銷售商品
如何註冊西班牙VAT稅號
稅務綜合解決方案
雖然增值稅合規是每位亞馬遜賣家獨自承擔的責任,但我們會為您提供有用資訊,包括以下不同的稅務綜合解決方案:
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- 直接在賣家平台完成增值稅註冊和申報
- 每年每國400歐元,可選英國、德國和捷克共和國
- 全新2.0網頁版本,更加方便簡單,助您快速申請 - 專屬賣家支持團隊解決日常問題
- 自動化增值稅申報,可免費申報您的非亞馬遜交易
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*此名單將經由目的國家篩選,將通知審核通過的賣家
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